企業(yè)介紹

　　這家電子煙企業(yè)位于上海，由兩家法人股東，一個自然人股東出資建立，股東會下設(shè)董事會，董事會由五名董事組成。企業(yè)致力于為中國煙民提供醇正、健康且方便的電子煙，用方便好用的產(chǎn)品與服務(wù)幫助煙民改善身體健康。

　　公司由董事會任命總經(jīng)理，負責企業(yè)日常運營，公司設(shè)置有銷售部、采購部、客服部、運營部、財務(wù)部以及人事行政部六大部門。

該電子煙企業(yè)內(nèi)部控制風險評估

　　該電子煙企業(yè)在上半年效益出現(xiàn)了較大滑坡，為尋找效益下滑的原因，該企業(yè)引入外部第三方管理咨詢公司開展了內(nèi)部控制風險評估。該評估項目主要涉及人力資源、資金管理、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告、合同管理。

　　通過評估發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在以下幾方面存在較大風險：

　　1. 人力資源風險：該電子煙企業(yè)未對崗位設(shè)置崗位職責，人員工作安排不清晰，造成工作上出現(xiàn)相互推諉，無法追責。

　　2. 資金管理風險：該電子煙企業(yè)為達到快速完成工作任務(wù)的目標，銀行錄單U盾和審核U盾密碼一致，并且兩位持盾人都知曉。

　　3. 銷售業(yè)務(wù)風險：該電子煙企業(yè)線上銷售渠道，除了網(wǎng)上旗艦店銷售外，客服人員還通過個人賬號銷售，利用個人賬號來收款。財務(wù)往來沒有做核對，造成大量錯誤掛賬的情況。

　　4. 采購業(yè)務(wù)風險：公司的銷售商品是電子煙，電子煙的生產(chǎn)外包深圳一廠商完成，且該生產(chǎn)商是唯一進貨渠道，使得議價能力下降。在采購時，為了快速完成，只是通過電子郵件下單，沒有打印紙質(zhì)版歸檔，電子郵件刪除后，無法對采購情況進行核實。

　　5. 資產(chǎn)管理風險：該電子煙企業(yè)沒有對資產(chǎn)進行編號、定期也未進行盤點，在原管理人員離職后，沒有對資產(chǎn)管理工作重新安排人員負責，造成資產(chǎn)情況混亂，存在丟失。

　　6. 財務(wù)報告編制風險：該電子煙企業(yè)的財務(wù)報告由出納編制，出納不具備制作財務(wù)報告的能力，使得報表科目列報錯誤、金額錯誤。

　　7. 合同管理風險：該電子煙企業(yè)從上至下都在追求速度，導致很多業(yè)務(wù)并未簽訂合同，已簽訂的合同也沒有做到統(tǒng)一登記和歸檔管理，散落在各部門。

該電子煙企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化措施

　　通過本次風險評估發(fā)現(xiàn)了該電子煙企業(yè)七個方面的重大風險，為對這些重大風險進行有效控制，經(jīng)過深入溝通和分析，確定了以下四個內(nèi)部控制優(yōu)化措施：

　　1、董事會牽頭構(gòu)建完整的內(nèi)部控制體系。

　　該電子煙企業(yè)基本沒有內(nèi)部控制，僅有的少數(shù)內(nèi)部控制也是形同虛設(shè)。建議由董事會牽頭，建立完善的內(nèi)部控制體系。

　　2、認真執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

　　在選擇供應商環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，不相容崗位分離原則。在制定了內(nèi)部控制體系后，還要認真執(zhí)行下去。在采購環(huán)節(jié)，需做到貨比三家，敏感人員應回避。

　　3、在銷售收款環(huán)節(jié)嚴禁個人銷售及收款。

　　禁止銷售人員用個人名義銷售及收款，如若被發(fā)現(xiàn)，嚴肅按照內(nèi)部控制制度進行處理。

　　4、明確崗位職責，完善薪酬與激勵政策。

　　根據(jù)內(nèi)部控制要求，設(shè)立必要的內(nèi)部審核人員崗位或者采用AB 角相互審核模式。

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